Au SYSCOHADA révisé, le compte 521 « Banques locales » enregistre les fonds déposés sur les comptes bancaires de l'entreprise dans son pays. Il se subdivise en 5211 « Banques en monnaie nationale » et 5215 « Banques en devises ». Il se débite des encaissements (virements reçus, remises de chèques) et se crédite des paiements, des prélèvements et des frais. Son solde se justifie chaque mois par le relevé de la banque : c'est le rapprochement bancaire. Les autres comptes de la famille 52 visent les banques d'autres États, les dépôts à terme et les intérêts courus.
Les subdivisions du compte 521
| Compte | Intitulé au plan SYSCOHADA | Quand l'utiliser |
|---|---|---|
| 5211 | Banques en monnaie nationale | Comptes courants en FCFA ouverts dans le pays : un sous-compte par compte bancaire. |
| 5215 | Banques en devises | Comptes en euros ou en dollars ouverts dans le pays, tenus en FCFA dans la comptabilité. |
Ce que couvre la famille 52 « Banques »
La liste des comptes du SYSCOHADA révisé range les banques dans la famille 52, à l'intérieur de la classe 5 « Comptes de trésorerie ». Le 521 « Banques locales » est le compte courant du quotidien : celui qui reçoit les virements des clients et d'où partent les paiements des fournisseurs, des salaires et des impôts.
Ses voisins ont chacun un objet précis : 522 « Banques autres États région », 523 « Banques autres États zone monétaire », 524 « Banques hors zone monétaire », 525 « Banques dépôt à terme » et 526 « Banques, intérêts courus ». Un placement bloqué pour six mois ne va donc pas au 521 mais au 525 ; des intérêts acquis et non encore versés se suivent au 526.
Le compte 56 « Banques, crédits de trésorerie et d'escompte » est distinct : il enregistre les financements obtenus de la banque (crédits de trésorerie, escompte), pas les fonds déposés.
Un sous-compte par compte bancaire
Dès que l'entreprise a deux comptes, ouvrez un sous-compte par compte bancaire, à partir du 5211 pour la monnaie nationale et du 5215 pour les devises. La règle est la même que pour le mobile money : un sous-compte doit se rapprocher d'un seul relevé. Deux banques confondues dans un même compte ne se rapprochent jamais proprement.
Le compte en devises se tient en FCFA dans la comptabilité, avec la contre-valeur en devises en information. Les écarts de change qui naissent entre la date d'une opération et son règlement ne se laissent pas sur le 5215 : ils relèvent des comptes d'écarts de conversion et de change prévus par le plan.
Le sens du solde et le découvert
Côté entreprise, le 521 fonctionne à l'inverse du relevé de la banque : un versement reçu est un crédit sur le relevé et un débit au 521. Cette inversion explique la plupart des erreurs de sens chez ceux qui saisissent à partir du relevé.
Le solde est normalement débiteur. Un solde créditeur signifie que le compte est à découvert : à la clôture, ce découvert ne se présente pas en diminution de la trésorerie à l'actif, il relève de la trésorerie au passif du bilan.
Le rapprochement bancaire
Chaque mois, le solde du 521 est comparé au solde du relevé. Les écarts ont trois origines habituelles : des opérations passées par la banque et pas encore en comptabilité (frais, agios, prélèvements), des opérations comptabilisées et pas encore passées par la banque (chèques émis non encaissés), et des erreurs de saisie.
Les frais bancaires se comptabilisent au 631 « Frais bancaires », le plus souvent en 6318 « Autres frais bancaires ». Les sommes transférées entre la banque et la caisse, ou entre deux banques, transitent par le 585 « Virements de fonds », qui doit revenir à zéro.
Comment Madata traite ce compte
Dans Madata, chaque compte bancaire est un journal de banque rattaché à son sous-compte du 521. Les paiements des clients et des fournisseurs y sont enregistrés et lettrés avec les factures qu'ils règlent, et les mouvements entre la banque, la caisse et le mobile money passent par le compte de virements internes 585 du plan livré.
Les écritures type
Les montants sont exprimés en francs CFA. Les numéros et la structure de l'écriture sont les mêmes dans tous les États parties de l'OHADA.
| Sens | Compte | Intitulé | Montant |
|---|---|---|---|
| Débit | 5211 | Banques en monnaie nationale | 1 180 000 |
| Crédit | 411 | Clients | 1 180 000 |
| Sens | Compte | Intitulé | Montant |
|---|---|---|---|
| Débit | 401 | Fournisseurs, dettes en compte | 590 000 |
| Crédit | 5211 | Banques en monnaie nationale | 590 000 |
| Sens | Compte | Intitulé | Montant |
|---|---|---|---|
| Débit | 6318 | Autres frais bancaires | 5 000 |
| Crédit | 5211 | Banques en monnaie nationale | 5 000 |
Questions fréquentes sur le compte 521
Quel compte SYSCOHADA pour la banque ?
Où enregistrer un découvert bancaire ?
Comment comptabiliser un retrait d’espèces à la banque ?
Où passer les frais bancaires ?
Les comptes voisins
Vue d'ensemble : le plan comptable SYSCOHADA compte par compte.
Sources
- Journal officiel de l'OHADA, numéro spécial du 15 février 2017 : Acte uniforme relatif au droit comptable et à l'information financière et Système comptable OHADAOHADA, consulté le 29 septembre 2026.Numéro et intitulé du compte 521 : liste des comptes de la classe 5, à partir de la page 246 du Journal officiel.
- Acte uniforme relatif au droit comptable et à l'information financière (AUDCIF)OHADA, consulté le 29 septembre 2026.Adoption le 26 janvier 2017, publication au Journal officiel le 15 février 2017, entrée en vigueur le 1er janvier 2018 pour les comptes personnels des entités.