Le compte 571 « Caisse siège social » enregistre les espèces détenues par l'entreprise. Il se débite des entrées d'argent liquide (ventes au comptant, retraits bancaires) et se crédite des sorties (paiements en espèces, dépôts en banque). Son solde est toujours débiteur ou nul : une caisse ne peut pas contenir moins que rien, et un solde créditeur trahit une dépense saisie sans l'encaissement qui l'a financée. Il se subdivise en 5711 pour la monnaie nationale et 5712 pour les devises ; les caisses de succursales vont en 572 et 573.
Les subdivisions du compte 571
| Compte | Intitulé au plan SYSCOHADA | Quand l'utiliser |
|---|---|---|
| 5711 | Caisse siège social en monnaie nationale | Espèces en francs CFA ou en monnaie nationale. |
| 5712 | Caisse siège social en devises | Espèces en euros, dollars ou autres devises, suivies à leur cours. |
| 572 | Caisse succursale A | Première succursale ou premier point de vente. |
| 573 | Caisse succursale B | Deuxième succursale ou point de vente. |
Le fonctionnement du compte
La caisse est le seul compte du bilan qui se contrôle physiquement : le solde comptable doit correspondre, au franc près, aux billets et pièces présents dans le tiroir au moment du comptage. C'est ce qui en fait à la fois le compte le plus simple et celui qui révèle le plus vite une saisie défaillante.
Les ventes réglées en espèces débitent le 571 directement, ou transitent par le compte client si une facture a été émise. Les paiements de fournisseurs ou de menues dépenses en liquide le créditent. Le mobile money n'est pas de la caisse : il relève du compte 552, même quand le client paie au comptoir.
Le solde créditeur, une impossibilité
Une caisse créditrice est une anomalie comptable, pas une situation de trésorerie. Elle signifie presque toujours qu'une dépense a été enregistrée avant l'entrée d'argent qui l'a permise, ou que des encaissements n'ont pas été saisis. Les commissaires aux comptes et l'administration fiscale la relèvent systématiquement, car elle peut aussi masquer des recettes non déclarées.
La règle pratique : saisir la caisse dans l'ordre chronologique des opérations, et arrêter le solde chaque jour.
Les écarts de caisse
Quand le comptage ne correspond pas au solde comptable et que l'écart reste inexpliqué après recherche, il est régularisé. Un manquant est une charge, portée au compte 6588 « Autres charges diverses ». Un excédent est un produit, porté au compte 7588 « Autres produits divers ».
Un écart récurrent, même faible, mérite une analyse plutôt qu'une régularisation automatique : il signale un rendu monnaie mal tenu, une vente non enregistrée ou une caisse partagée entre plusieurs personnes sans passation.
Les mouvements entre caisse et banque
Un dépôt d'espèces en banque ou un retrait au guichet ne crée ni charge ni produit. Il transite par le compte 585 « Virements de fonds » pour que chaque journal enregistre sa propre moitié du mouvement, sur la base de sa propre pièce : le bordereau de versement pour la banque, le brouillard pour la caisse.
Comment Madata traite ce compte
Dans Madata, la caisse du point de vente alimente directement le journal de caisse : chaque session s'ouvre avec un fond, se ferme avec un comptage, et l'écart éventuel est constaté à la clôture de session avec le nom du caissier. Les ventes réglées en mobile money sont séparées des espèces dès l'encaissement, ce qui évite l'écart structurel des caisses qui mélangent les deux.
Les écritures type
Les montants sont exprimés en francs CFA ; la TVA y est calculée au taux normal de 18 % applicable en Côte d'Ivoire. Le taux varie d'un État à l'autre, la structure de l'écriture ne varie pas.
| Sens | Compte | Intitulé | Montant |
|---|---|---|---|
| Débit | 571 | Caisse | 59 000 |
| Crédit | 701 | Ventes de marchandises | 50 000 |
| Crédit | 4431 | TVA facturée sur ventes | 9 000 |
| Sens | Compte | Intitulé | Montant |
|---|---|---|---|
| Débit | 585 | Virements de fonds | 200 000 |
| Crédit | 571 | Caisse | 200 000 |
| Sens | Compte | Intitulé | Montant |
|---|---|---|---|
| Débit | 6588 | Autres charges diverses | 2 500 |
| Crédit | 571 | Caisse | 2 500 |
Questions fréquentes sur le compte 571
Le compte caisse peut-il être créditeur ?
Où enregistrer un écart de caisse ?
Un paiement mobile money reçu au comptoir va-t-il en caisse ?
Les comptes voisins
- 552Monnaie électronique, téléphone portable
- 585Virements de fonds
- 521Banques locales
- 701Ventes de marchandises
Vue d'ensemble : le plan comptable SYSCOHADA compte par compte.
Sources
- Journal officiel de l'OHADA, numéro spécial du 15 février 2017 : Acte uniforme relatif au droit comptable et à l'information financière et Système comptable OHADAOHADA, consulté le 29 septembre 2026.Numéro et intitulé du compte 571 : liste des comptes de la classe 5, à partir de la page 246 du Journal officiel.
- Acte uniforme relatif au droit comptable et à l'information financière (AUDCIF)OHADA, consulté le 29 septembre 2026.Adoption le 26 janvier 2017, publication au Journal officiel le 15 février 2017, entrée en vigueur le 1er janvier 2018 pour les comptes personnels des entités.
- Le système fiscal ivoirien, p. 50 : taux de la TVADirection générale des impôts de Côte d'Ivoire, consulté le 29 septembre 2026.Taux de droit commun de 18 % sur une base hors taxe et taux réduit de 9 % pour une liste limitative de produits (lait, pâtes alimentaires de blé dur, produits pétroliers, lait infantile, entre autres).