Simulateur de salaire en Côte d'Ivoire : du brut au net

Comment le salaire net est calculé

Le simulateur suit l'ordre d'un bulletin de paie ivoirien. Il part du salaire brut imposable du mois : salaire de base, sursalaire, primes, heures supplémentaires et avantages imposables. Selon la DGI, l'impôt sur les salaires est à la charge exclusive du salarié ; l'employeur le retient à la source.

1. L'ITS : le barème mensuel de la DGI s'applique tranche par tranche au brut imposable, puis on retranche la réduction pour charges de famille, qui dépend du nombre de parts. Le détail est sur la page calcul de l'ITS.
2. La retraite CNPS : 6,3 % du brut, calculés sur une assiette comprise entre 75 000 FCFA et 3 375 000 FCFA par mois. Les autres branches sont à la charge de l'employeur (voir le calcul CNPS).
3. La CMU : 1 000 FCFA par personne couverte et par mois, dont 500 FCFA retenus au salarié ; au-delà du sixième enfant, le salarié paie la cotisation entière.
4. Les indemnités non imposables, que vous saisissez vous-même, s’ajoutent ensuite au net sans retenue.

Net à payer = brut imposable − ITS − CNPS − CMU + indemnités non imposables

Exemples chiffrés

Deux profils : un salarié célibataire sans enfant (1 part, lui seul couvert par la CMU) et un salarié marié avec deux enfants (3 parts, conjoint et enfants couverts par la CMU). Aucune indemnité non imposable.

Du net au brut

Le mode « Net → brut » cherche le plus petit salaire brut qui donne le net visé, au franc près. C'est le calcul utile pour préparer une offre d'embauche exprimée en net : pour un net de 300 000 FCFA, célibataire sans enfant et sans indemnité, le brut imposable nécessaire est de 380 330 FCFA, dont 55 869 FCFA d'ITS, 23 961 FCFA de CNPS et 500 FCFA de CMU.

Ce que coûte un salarié à l'employeur

En mode « Coût employeur », le simulateur ajoute au salaire brut les charges patronales dont le taux est publié par la CNPS, le Service public ou la DGI, sources citées en bas de page :

• retraite CNPS, part patronale : 7,7 % du brut, dans la limite de 3 375 000 FCFA par mois ;
• prestations familiales (5 %), assurance maternité (0,75 %) et accidents du travail (de 2 % à 5 % selon le taux notifié par la CNPS), sur 75 000 FCFA par mois au plus ;
• CMU, part patronale : 500 FCFA par personne couverte, pour le salarié, son conjoint et six enfants au plus ;
• taxe d'apprentissage : 0,4 % du brut imposable.

Exemple : pour 300 000 FCFA bruts, un taux accidents du travail de 2 % et le seul salarié couvert par la CMU, les charges patronales retenues s'élèvent à 30 613 FCFA et le coût total à 330 613 FCFA par mois.

Restent hors calcul, faute de taux publié par une source que nous avons pu vérifier ou parce qu'ils dépendent de votre situation : les taxes de formation professionnelle et les régimes de retraite ou de prévoyance complémentaires propres à l'entreprise.

La contribution à la charge des employeurs n'est pas comptée non plus, car les deux publications de la DGI que nous avons consultées ne donnent pas le même taux. Le guide « Le système fiscal ivoirien » en exonère le personnel local et la fixe à 9,2 % pour le personnel expatrié ; la note de service du 3 janvier 2024 applique à la base brute un taux d'usage de 2,8 % pour le personnel local et de 12 % pour le personnel expatrié. Faites confirmer le taux applicable à votre entreprise par votre centre des impôts ou votre expert-comptable : le coût réel peut être plus élevé que celui affiché.

Les limites du simulateur

• Il calcule un salaire mensuel. Les salaires journaliers de la main-d'œuvre occasionnelle suivent un barème journalier propre.
• Il ne décompose pas le brut : heures supplémentaires, prime d'ancienneté et avantages en nature doivent y être inclus par vos soins.
• Il ne vérifie pas les plafonds d'exonération des indemnités que vous déclarez non imposables.
• Il ne traite ni les pensions de retraite, qui bénéficient d'un abattement propre, ni la régularisation annuelle de l'impôt.

Simulation indicative : elle ne remplace ni un bulletin de paie ni l'avis d'un expert-comptable. Les barèmes sont ceux publiés par la DGI et la CNPS à la date de mise à jour indiquée en haut de page.

Questions fréquentes

Sources

1. Le système fiscal ivoirien, p. 32 : barème de l'ITS et réduction pour charges de familleDirection générale des impôts de Côte d'Ivoire, consulté le 29 septembre 2026.Barème progressif mensuel de l'ITS (0 % à 32 %) et réduction d'impôt pour charges de famille, de 5 500 FCFA par mois pour 1,5 part à 44 000 FCFA pour 5 parts.
2. Le système fiscal ivoirien, p. 32-33 : nombre de partsDirection générale des impôts de Côte d'Ivoire, consulté le 29 septembre 2026.Parts selon la situation de famille, majoration d'une demi-part par enfant à charge, plafond de cinq parts, cas à 1,5 part sans enfant à charge.
3. Le système fiscal ivoirien, p. 31 : personnes imposables et base de l'ITSDirection générale des impôts de Côte d'Ivoire, consulté le 29 septembre 2026.L'ITS est à la charge exclusive du bénéficiaire du revenu, retenu à la source ; le revenu brut imposable comprend salaires, indemnités, primes, heures supplémentaires et avantages en nature non exonérés.
4. Note de service n° 00026 du 3 janvier 2024 : précisions sur la réforme des impôts sur les traitements et salairesDirection générale des impôts de Côte d'Ivoire, consulté le 29 septembre 2026.L'ordonnance n° 2023-719 du 13 septembre 2023 fusionne l'impôt sur salaire, la contribution nationale et l'impôt général sur le revenu en un prélèvement unique, par tranches, avec une réduction pour charges de famille ; exemple chiffré à 1 000 000 FCFA. La note applique à la contribution à la charge des employeurs un taux d'usage de 2,8 % (personnel local) ou de 12 % (personnel expatrié) sur la base brute.
5. Espace employeur : taux de cotisationCaisse nationale de prévoyance sociale (CNPS), consulté le 29 septembre 2026.Retraite : 7,7 % pour l’employeur et 6,3 % pour le salarié ; prestations familiales 5 %, assurance maternité 0,75 %, accidents du travail 2 à 5 % selon le secteur, à la charge exclusive de l’employeur.
6. Communiqué : nouveau plafond des cotisations sociales (1er janvier 2023)Caisse nationale de prévoyance sociale (CNPS), consulté le 29 septembre 2026.Plancher mensuel de 75 000 FCFA toutes branches confondues ; plafond mensuel de 3 375 000 FCFA pour la retraite et de 75 000 FCFA pour les autres branches.
7. Procédure relative aux prestations de la CMU : le paiement des cotisationsService public de Côte d'Ivoire, consulté le 29 septembre 2026.Cotisation de 1 000 FCFA par personne et par mois, partagée à 50 % entre employeur et salarié pour le salarié, son conjoint et six enfants au plus ; au-delà, due en totalité par le salarié.
8. Le système fiscal ivoirien, p. 35 : contribution à la charge des employeursDirection générale des impôts de Côte d'Ivoire, consulté le 29 septembre 2026.Assiette égale au brut imposable ; personnel local exonéré, personnel expatrié taxé à 9,2 %.
9. Le système fiscal ivoirien, p. 36 : taxe d'apprentissageDirection générale des impôts de Côte d'Ivoire, consulté le 29 septembre 2026.Taxe d'apprentissage de 0,4 %, assise et perçue dans les mêmes conditions que la contribution à la charge des employeurs.